Declaración Anual 2025: Prepárate con anticipación y evita errores en tu declaración a SUNAT

La preparación de la Declaración Anual es uno de los procesos tributarios más importantes para las empresas y profesionales en Perú. Prepararla correctamente no sólo asegura el cumplimiento fiscal ante la SUNAT, sino que también permite evitar multas, reparos y observaciones que pueden afectar la estabilidad financiera de tu negocio.

Aunque el cronograma oficial de vencimientos será publicado por SUNAT probablemente a finales del mes de diciembre, este es el momento ideal para prepararte. Anticiparte al cierre contable del año 2025 te permitirá revisar tu información, validar deducciones y organizar tus documentos antes de la alta carga tributaria de inicios de año.

¿Quiénes deben presentar la Declaración Anual 2025?

La obligación de presentar la declaración depende del tipo de ingresos o rentas obtenidas durante el año fiscal 2025.

Personas naturales:

• Quienes obtuvieron Rentas de Cuarta Categoría (profesionales independientes).

• Trabajadores con Rentas de Quinta Categoría (en planilla) que desean aplicar deducciones adicionales (como gastos en alquiler, salud o educación).

• Quienes generaron ingresos del extranjero o poseen saldo a favor pendiente de ejercicios anteriores.

Empresas:

• Aquellas bajo el Régimen General o el Régimen MYPE Tributario (RMT) que generaron Rentas de Tercera Categoría.

• Negocios que realizaron operaciones sujetas al Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF).

• Compañías con pérdidas o ganancias acumuladas que deban regularizar su Impuesto a la Renta.

Requisitos clave antes de declarar

Organizar tu información con tiempo puede marcar la diferencia entre un proceso fluido y calmado, y un cierre estresante.

Antes de que SUNAT habilite el formulario digital, asegúrate de contar con lo siguiente:

• Información financiera completa: ingresos, egresos, retenciones y deducciones del año fiscal 2025.

• Documentos personales o empresariales actualizados: DNI o RUC, clave SOL activa y domicilio fiscal vigente.

• Comprobantes sustentatorios: recibos por honorarios, facturas, boletas de venta y constancias de retención.

• Documentación que acredite de gastos deducibles: alquiler, salud, educación o aportes previsionales, según la normativa vigente. En algunos casos será necesario contar también con contratos, informes de sustento, emails de coordinación, etc.

Errores frecuentes al presentar la declaración

Cada año, SUNAT reporta incidencias comunes que pueden generar observaciones o sanciones.

Entre los más habituales encontramos:

• Declarar montos erróneos o incompletos de ingresos.

• Incluir gastos no deducibles o sin sustento válido que no se pueda probar su causalidad o fehaciencia.

• Omitir retenciones efectuadas por terceros.

• No declarar correctamente los créditos como los pagos a cuenta, saldos a favor o ITAN; y también escudos tributarios como la pérdida tributaria.

• Considerar como 100% deducible algunos gastos sujetos a limite como gastos de representación, gastos recreativos, dieta a directores, gastos financieros (Ebitda tributario), etc.

• No declarar correctamente los créditos como los pagos a cuenta, saldos a favor o ITAN; y también escudos tributarios como la pérdida tributaria.

Revisar con anticipación tus registros y contar con asesoría tributaria especializada reduce significativamente estos riesgos.

¿Cuándo presentar la Declaración Anual 2025?

El cronograma oficial de SUNAT se publicará hacia fines de diciembre, y las fechas de vencimiento se definirán según el último dígito del RUC.

Usualmente para las empresas medianas y grandes, las presentaciones inician las últimas semanas marzo y culminan en abril, por lo que noviembre y diciembre son meses clave para preparar la información contable y tributaria.

Aprovechar este periodo te permitirá:

• Revisar posibles reparos o diferencias contables.

• Validar deducciones y pagos a cuenta.

• Preparar los sustentos que faciliten la revisión posterior ante SUNAT.

¿Qué pasa si no se presenta a tiempo?

No presentar la declaración en el plazo establecido puede generar:

• Multas por presentación tardía.

• Intereses moratorios por tributos impagos.

• Fiscalizaciones o requerimientos adicionales por parte de SUNAT.

  
  

Cumplir con los plazos no solo evita sanciones, sino que proyecta una buena imagen fiscal ante las autoridades tributarias.

Anticiparse es la mejor estrategia

La Declaración Anual 2025 puede parecer compleja, pero con planificación y asesoría profesional preventivo se convierte en un proceso ágil y seguro.

Organiza tus registros desde ahora, identifica tus adiciones y deducciones válidas, y evita sorpresas de última hora.

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